W tej zakładce postaramy się przybliżyć Państwu zagadnienia związane z leasingiem, wskażemy różnice pomiędzy leasingiem operacyjnym i finansowym, a także wymienimy korzyści płynące z obu rodzajów leasingu. Podpowiemy też na co należy zwrócić uwagę i czym kierować się przy wyborze firmy leasingowej i jak uniknąć nieuczciwych ofert. Postaramy się wyjaśnić czy i kiedy warto zaciągać zobowiązania w obcej walucie oraz czy własne ubezpieczenie przedmiotu leasingu zawsze będzie bardziej korzystne.
Leasing, jako korzystna i bardzo konkurencyjna wobec kredytu forma finansowania, daje przedsiębiorcom duże możliwości rozwoju własnej działalności bez utraty dodatkowej zdolności kredytowej.
W przypadku leasingu operacyjnego przedmiot leasingu pozostaje własnością firmy leasingowej przez cały czas trwania umowy i to firma leasingowa dokonuje odpisów amortyzacyjnych, natomiast dla leasingobiorcy każda rata leasingowa, łącznie z opłatą wstępną (udziałem własnym) jest w całości kosztem uzyskania przychodu zmniejszając tym samym podstawę do opodatkowania.
Dzięki temu, że to leasingodawca wykazuje przedmiot leasingu w swoim bilansie, leasing nie wpływa negatywnie na zdolność kredytową leasingobiorcy w oczach banku. Pozwala to na zachowanie możliwości ubiegania się dodatkowo np. o kredyt obrotowy na działalność bieżącą, lub hipoteczny na rozbudowę Państwa przedsiębiorstwa.
Czas trwania umowy leasingu operacyjnego unormowany jest przepisami o podatku dochodowym i nie może trwać krócej niż co najmniej 40% normatywnego okresu amortyzacji w przypadku leasingu maszyn, urządzeń i pojazdów, i nie krócej niż 10 lat w przypadku leasingu nieruchomości. Maksymalny czas trwania umowy leasingu dla maszyn, urządzeń i pojazdów wynosi 60 miesięcy. Minimalny czas uzależniony jest od stawki amortyzacji przedmiotu leasingu i nie może być krótszy niż 24 miesiące dla aktyw, których amortyzacja wynosi 20% w skali roku (np. samochody osobowe i ciężarowe powyżej 3,5t).
Istnieje możliwość ustalenia rat leasingowych o stałej wysokości przez cały okres trwania umowy leasingu, lub zastosowania rat sezonowych, które nie obciążą budżetu leasingobiorcy w okresie zmniejszonych przychodów.
Po zakończeniu podstawowego okresu umowy leasingodawca może dokonać przeniesienia własności przedmiotu umowy na leasingobiorcę za wartość resztową (wykup) stanowiącą wartość znacznie odbiegającą od ceny rynkowej aktywa.
Drugim rodzajem leasingu jest leasing finansowy. Podstawową różnicą pomiędzy leasingiem operacyjnym i finansowym jest taka, że w przypadku leasingu finansowego przedmiot umowy leasingu wykazywany jest w księgach leasingobiorcy, a kosztem uzyskania przychodu jest tylko część odsetkowa raty i odpisy amortyzacyjne. W leasingu finansowym nie ma ograniczeń co do minimalnego czasu trwania umowy.
Istnieje jeszcze jeden rodzaj leasingu zarówno operacyjnego jak i finansowego zwanego leasingiem zwrotnym. Jest to atrakcyjna metoda uwolnienia środków zamrożonych w aktywach trwałych będących własnością przedsiębiorstwa. W leasingu zwrotnym przedsiębiorca staje się jednocześnie dla siebie dostawcą. Odsprzedając aktywo firmie leasingowej otrzymuje środki finansowe, które może przeznaczyć na kolejne inwestycje, a następnie ten sam sprzęt bierze w leasing, dzięki czemu może z niego nadal korzystać i dodatkowo korzystać z tarczy podatkowej poprzez zmniejszenie zobowiązań podatkowych. Leasing zwrotny możemy jednak zastosować jedynie wobec środków trwałych nabytych nie później niż trzy miesiące od złożenia wniosku o przyznanie finansowania.
To pytanie stawia sobie większość przedsiębiorców, którzy chcą zainwestować w rozwój firmy i wzbogacić swój park maszyn. W różnego rodzaju publikacjach możemy znaleźć mnóstwo rozważań porównujących leasing z kredytem w aspekcie opłacalności dla przedsiębiorcy, zwłaszcza dla małych i średnich przedsiębiorstw. Takim firmom trudniej jest pozyskać środki na inwestycje lub rozpoczęcie działalności i dlatego częściej decydują się na leasing, który w takiej sytuacji jest bardziej dostępny niż kredyt długoterminowy. Poza tym należy pamiętać o tym, że leasing nie wpływa na obniżenie zdolności kredytowej przedsiębiorstwa, dzięki czemu firma może dodatkowo zaciągnąć krótkoterminowy kredyt w celu zwiększenia środków obrotowych i zachowania płynności w produkcji/sprzedaży nie rezygnując z posiadania maszyny/urządzenia niezbędnego do zwiększenia tejże produkcji i umocnienia pozycji na rynku.
Pamiętajmy, że w przypadku leasingu operacyjnego przedmiot leasingu nie staje się własnością leasingobiorcy i nie ma on prawa do naliczania amortyzacji leasingowanego środka trwałego. Kosztem uzyskania przychodu dla przedsiębiorcy jest w tym przypadku każda, comiesięczna rata leasingowa w całości. A więc, zarówno część kapitałowa raty leasingowej jak i odsetkowa, stanowi koszt uzyskania przychodu odliczany od podstawy opodatkowania.
Przy rozważaniu kredytu i leasingu warto też zwrócić uwagę na zabezpieczenia. W przypadku kredytu długoterminowego najczęściej stosowanym przez banki zabezpieczeniem jest hipoteka. W przypadku leasingu głównym zabezpieczeniem jest sam przedmiot leasingu, a klient podpisuje jedynie weksel.
Reasumując, leasing pozwala na szybki i skuteczny rozwój firmy dzięki temu że:
· Łatwiej uzyskać leasing niż kredyt długoterminowy
· Leasing nie obniża zdolności kredytowej
· Każda rata leasingowa stanowi w całości koszt uzyskania przychodu odliczany od podstawy opodatkowania
· Zabezpieczeniem umowy leasingu jest tylko przedmiot leasingu i weksel
Zespół TF Leasing